增值税大降！对印刷包装企业有哪些影响
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重磅利好！增值税大降！
原16%、10%降至13%、9%
3月5日的会议明确表示，2019年将实施更大规模的减税！普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担！
划重点！哪些企业将受益？
一、制造业和小微企业是重点减负对象！
2019年，减税将延续普惠性和结构性并举，重点受益的企业是制造业和小微企业！
二、制造业等行业税率由16%降至13%！
增值税改革将进一步深化，会上明确了制造业等行业增值税税率由当前的16%减至13%！
三、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%！
交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点，即从原来的10%降至9%！
四、生产、生活性服务业扩抵！
6%一档保持不变，但是对生产、生活性服务业增加一些税收抵扣的配套措施，进行侧面减税！
五、税率将三档并两档！
在增值税改革中，三档并两档将是必然，相信不远的未来就能实现！
同时，税制将在2019年会进一步简化，所有行业税负只减不增！1月1日实施的小微企业减税政策也会逐步落实。
这样的减税，对于企业的发展无疑是重大的利好消息！可以预见，企业在2019年负担不断减轻，活力不断提升！2019年企业有福了！
社保缴费下调
养老保险缴费比例降至16%
除了增值税大降，两会还给企业带来了另外一个大好消息！在政府工作报告中，李总理也明确了2019年，会明显降低企业社保缴费负担！
划重点！主要内容如下！
一、养老保险单位缴费比例下调！
城镇职工基本养老保险单位缴费比例在2019年会进行下调，具体应该会放权到地方实施，国家给的参考是16%！
二、不得自行对历史欠费进行集中清缴！
社保缴费会延续现有的征缴方式，国家明确禁止地方不能自行对历史欠费进行集中清缴，小微企业在改制过程中的实际缴费负担100%不会增加！
三、现行降低失业和工伤保险费率的政策继续执行！
根据《人力资源和社会保障部 财政部关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》（人社部发〔2018〕25号）
1、自2018年5月1日起，按照《人力资源社会保障部 财政部关于阶段性降低失业保险费率的通知》（人社部发〔2017〕14号）实施失业保险总费率1%的省（区、市）。
2、自2018年5月1日起，工伤保险基金累计结余可支付月数在18（含）至23个月的统筹地区，可以现行费率为基础下调20%；累计结余可支付月数在24个月（含）以上的统筹地区，可以现行费率为基础下调50%。
四、明确提出：2019年，小微企业社保缴费负担要有实质性下降！
这一点就很有想象力了，2019年对小微企业的发展一定是尤为关键的一年！
五、职工的保险待遇不会降低！
同时，也给缴费职工吃了一枚定心丸。国家明确提出，既要给企业减负，又要保障职工社保待遇不变！
一图了解
减税降费清单
为了更好的让大家了解最新的减税降费政策，我们找来一组图~
增值税下降
对企业有什么影响？
增值税降低虽然已经是板上钉钉的事情了，但是距离正式的财税文件出台，仍需要一段时间！因而，在等待政策出台的过程中，企业和会计务必做好准备！
一、即日起，销售一方签订合同最好含税！
举个栗子~
1、如果A公司，卖了一批16%税率的货物给B公司，合同约定含税售价为580万元
（1）16%税率下：
B公司则需要支付给A公司：580万元
A公司的销项税额为：580万/（1+16%）*16%=80万
（2）税率降至13%后：
B公司仍需要支付给A公司：580万元
A公司的销项税额变成：580/（1+13%）*13%≈66.7万
A公司获利80-66.7=13.3万
2、同样的A、B公司，如果合同约定不含税售价为500万元
（1）16%税率下，B公司支付A公司金额为：580万
（2）13%税率下，B公司只需支付公司A：565万
B公司可少支付580-565=15万元！
3、结论：
1、降税率前，签订合同，销售方应以签含税价合同为好！
2、降税率前，签订合同，购买方以签订不含税价税为好！
二、增值税税率降低后，会计如何处理？
增值税降低是好事，能让企业省下一大笔钱。可是这笔钱该如何进行会计处理呢？
假设：
增值税税率从2019年1月1号开始从16%降到13%
A公司2018年12月20日与客户签订销售合同，销售货物580万元（含税价），2019年4月25日确认销售收入。
会计处理：
借：应收账款——A公司 5800000
贷：主营业务收入5000000
应交税费——待转销项税额 800000
2019年4月25日，公司向A公司开具了增值税专用发票（税率为13%），并收到A公司支付的货款。
会计处理：
借：银行存款5800000
贷：应收账款——A公司 5800000
同时：
借：应交税费——待转销项税额 800000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）667256.64
营业外收入：132743.36
减少的增值税额如何处理，是大家关心的问题。我们来看一下销项税额的计算：
1、确认收入时，按16%的税率，确认了“待转销项税额”800000元。
2、实际开票时，按13%的税率确认了销项税额。
两者的差额132743.36元是因国家降低税率而减少的税款！
最新增值税税率
征收率、预征率表出炉！
小编按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整。
一、税率
增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%；加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权 ）为6%，出口货物税率为0；2、其余的：货物是13%，服务是6%。
二、征收率
一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。2、征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。3、两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。
序号 | 税目 | 征收率 |
1 | 销售货物 | 3% |
2 | 加工、修理修配劳务 | 3% |
3 | 销售服务（除另有规定外） | 3% |
4 | 销售无形资产 | 3% |
5 | 销售不动产 | 5% |
三、预征率
预征率有3档，2%，3%和5%。简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%
序号 | 税目 | 预征率 | |
一般计税 | 简易计税 | ||
1 | 销售建筑服务 | 2% | 3% |
2 | 销售自行开发房地产 | 3% | 3% |
3 | 不动产经营租赁（其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算） | 3% | 5% |
4 | 销售不动产 | 5% | 5% |
文章来源：财务第一教室
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